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10411-10511變動之審核相關規定

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105年度會計業務座談會

主計室報告事項

一、近半年法規變動或修訂情形:

(一)為配合財政部推動公用事業導入電子發票,各單位報支公用事業費款之處理方式,依行政院主計總處函說明略以,為簡化行政作業,自105年1月1日起,得取得相關證明文件,並連同繳費通知單,作為報支憑證,其中透過政府公款支付機關(構)直接匯款或簽發禁止背書轉讓票據,以已完成簽核之付款憑單作為證明文件即可,毋需再補已繳費收據。

(二)行政院修正「支出憑證處理要點」,並修正名稱為「政府支出憑證處理要點」,自105年3月3日生效,其修正重點如下:

  1. 增列支出憑證透由網路下載列印,及取得證明支付事實電子憑證之報支規定(修正規定第三點、第二十一點)。

  2. 增列委託金融機構、公款支付機關(構)簽發票據、轉帳等支付非屬採購案款項以及電子發票之報支規範(修正規定第四點、第六點)。

  3. 修正分批(期)付款表及支出科目分攤表之使用規定(修正規定第十三點、第十四點)。

  4. 修正收據無列明大寫數字書寫時免予補正之情況,及大陸地區、香港、澳門出具之支出憑證處理規定(修正規定第十七點、第二十點)。

  5. 配合審計法修正,修正憑證送審作業規定(修正規定第二十二點及刪除現行規定第二十四點)。

  6. 修正各機關以電子化形式提出之支出憑證,其格式及要件等規範文字,以茲明確(修正規定第二十三點)。

  7. 避免重複規範,刪除現行第二十五點,有關團體或私人領受政府機關補(捐)助款項之支出憑證處理規定。

(三)有關各機關機票款項報支之處理程序,依行政院主計總處105年10月28日書函說明如下:

  1. 現行航空公司作業多已電子化,使用電子登機證者,得依政府支出憑證處理要點第3點及第21點規定,以網路下載列印電子登機證紙本並簽名後辦理報支。

  2. 國外出差旅費報支要點係規範我國公務人員出國差旅費報支之規定,各機關邀請外籍人士來臺並非該要點規範對象,外籍人士抵臺已有搭機事實,無須依該要點規定檢附登機證。

  3. 另本室95年4月6日會計字第0950105670號函,自即日起停止適用,配合上開規定將原函相關內容修正如下:

(1)有關各單位邀請國外學者、專家來台機票款之報支,各單位得依下列實際狀況辦理核銷:

a.採網路購票(使用電子機票),同時以信用卡或金融卡付款者,得檢附列印訂票紀錄,若訂票紀錄內無付款紀錄,需另檢附付款證明文件。

b.非採網路購票者,仍應檢附機票票根及購票證明單或旅行業代收轉付收據辦理。

(2)本院邀請國外學者、專家來台,對方如要求本院負擔簽證費,應於提報邀請案時,併列於補助費用表內。

(3)關於同仁因公出國之國外差旅費報支,仍應於「國外出差旅費報支要點」規定辦理。

(四)科技部105年3月24日函修正「補助國外學者專家來臺從事科技合作研究活動支付費用最高標準表」,修正旨揭標準表內部分級別在臺期間酬金/生活費之限額,本表係指該國外學者專家在臺灣停留未滿一年者,得支付費用之最高標準。

二、本院延聘顧問、客座專家及學者之相關費用核給標準,如有簽訂契約書的延聘案,請依本院規定標準,至未簽訂契約書之學術活動邀請案,請依行政院「各機關聘請國外顧問、專家及學者來台工作期間支付費用最高標準表」辦理,惟保險費之補助,依「國際技術合作人員綜合保險」第一項至第五項費用總額核實報支,另機票款報支艙等標準亦比照本院規定各項級別核實報支,請各單位辦理經費核銷時註明是否簽約,俾憑辦理。

三、查國內出差旅費報支要點103年7月7日修正後增列第15點第2項規定,各機關基於業務特性或其他因素,得於本要點所定範圍內,另定報支規定,爰依據上開規定,訂定本院雜費報支數額,如出差未達4小時雜費以半天計,超過4小時雜費以1天計。

四、有關資本支出採購案,本室於105年9月30日主計字第1050507568號書函請各單位應加速執行並於年度結束前完成相關結案作業,以減少保留情形。倘於10月底前預算執行率未達80%之單位,除有特殊原因外,院方將收回未執行數統籌運用、列為下年度籌編預算額度之調整依據,或不予保留以前年度未執行之保留數,以提升預算執行績效。經調查本院各單位105年度截至10月底止執行率,僅少數單位未達80%(不含主題計畫),實有成效。會計年度將屆,請各單位持續積極執行年度預算,減少保留情形。